收到帶息商業票據貼現會計處理

收到帶息商業票據貼現會計處理

帶息商業票據是指該票到期時,付款人除向收款人付票面金額款項外,還應按票面金額和票據規定的利息率支付自票據生效日起至票據到期日止的利息.收到帶息商業票據貼現如何做會計處理?下文會計學堂通過一則案例來說明:

案例:甲企業5月7日收到面值為150000元,利率為5%,60天到期的應收票據,6月6日將該票據向銀行貼現,貼現率6%,票據持有天數30天,貼現期=60-30=30(天);貼現利息=151250*6%*30/360=756.25;貼現凈額=151250-756.25=150493.75;有關會計處理如下:

1、收到應收票據時

借:應收票據 150000

貸:應收帳款等科目150000

2、貼現時,應沖減的財務費用=貼現凈額-票據面值=150493.75-150000=493.75.

借:銀行存款 150493.75

貸:應收票據 150000

財務費用 493.75

假設該企業是在7月1日將該票據向銀行貼現,則會計業務處理如下:

1、收到票據時

借:應收票據 150000

貸:應收帳款等科目  150000

2、按照現行制度的規定,帶息的應收票據應于期末(指中期末和年度終了)按應收票據的面值和確定的利率計提利息,計提的利息應增加應收票據的帳面價值.即5月31日不計提利息,但6月30日要計提利息.計提的利息=150000*5%*(25+30)/360=1145.83.

借:應收票據 1145.83

貸:財務費用 1145.83

即6月30日應收票據的帳面價值=150000+1145.83=151145.83

3、貼現利息=151250*6%*5/360=126.04

貼現凈額=151250-126.04=151123.96

貼現日應計提的財務費用=151145.83-151123.96=21.87.會計分錄為:

借:銀行存款 151123.96

財務費用 21.87

貸:應收票據 151145.83

貼現金額如何計算計算?

應收票據貼現的有關計算公式如下:

無息票據的到期價值=面值

帶息票據的到期價值=票據面值×(1+年利率÷12×票據到期月數)

或=票據面值×(1+年利率÷360×票據到期天數)

貼現息=票據到期價值×貼現率÷360×貼現天數

貼現天數=貼現日至票據到期日實際天數一1

貼現所得金額=票據到期價值一貼現息

需要注意的是:貼現期一般只能按天計算而不能按月計算,按照中國 人民銀行《支付結算辦法》的規定:實付貼現金額按到期價值扣除貼現日 至匯票到期前一日的利息計算;承兌人在異地的,貼現利息的計算應另加3 天的劃款日期.

收到帶息商業票據貼現會計處理,以及應收票據貼現的有關計算公式上文就為大家整理完畢了.覺得有幫助的話,請轉發點贊哦.