現金日記賬怎么對賬?

現金日記賬怎么對賬?

答:(1)現金日記賬與現金收付款憑證核對. 收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該完全一致.核對的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定的方法更正,確保賬證完全一致.

(2)現金日記賬與現金總分類賬的核對. 現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致.但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,所以難免發生差錯. 出納應定期出具"出納報告單"與總賬會計進行核對.平時要經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總分類賬各個賬戶的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符.如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的賬目;反之,則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目.找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正,做到賬賬相符.

(3)現金日記賬與庫存現金的核對. 首先結出當天現金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符.一般是通過庫存現金實地盤點法查對,應按"庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額"的公式進行核對,清查完畢,要編制庫存現金盤點報告表.

現金日記賬怎么寫?

答:(1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬.現金出納人員在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據.如果原始憑證上注明"代記賬憑證"字樣,經有關人員簽章后,也可作為記賬的依據.

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減.每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等.經濟業務的摘要不能過于簡略,應以能夠清楚地表述業務內容為度,便于事后查對.日記賬應逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記.登記完畢,應當逐項復核,復核無誤后在記賬憑證上的"賬頁"一欄內做出"過賬"符號"√",表示已經登記入賬.

(3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結.為了及時掌握現金收、付和結余情況,現金日記賬必須當日賬務當日記錄,并于當日結出余額;有些現金收、付業務頻繁的單位,還應隨時結出余額,以掌握收、支計劃的執行情況.

(4)必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁.現金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應留在賬簿中.在一個會計年度內,賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁.記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發生跳行、隔頁時,應在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明"此行空白"、"此頁空白"字樣,并由記賬人員蓋章,以示負責.

(5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤.在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數字要寫在金額欄內,不得越格錯位、參差不齊;文字、數字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當空距,一般應占格寬的二分之一,以備按規定的方法改錯.記錄金額時,如為沒有角分的整數,應分別在角分欄內寫上"0",不得省略不寫,或以"一"號代替.阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰.為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫,以防汗浸.

(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫.但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規定用紅字登記的業務可以用紅色墨水記賬.

(7)每一賬頁記完后,必須按規定轉頁.為便于計算了解日記賬中連續記錄的累計數額,并使前后賬頁的合計數據相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出當月發生額合計數及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內,并在摘要欄注明"過次頁"和"承前頁"字樣.也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發生額合計數和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及余額,在摘要欄內寫上"承前頁"字樣,不再在本頁最后一行寫"過次頁"的發生額和余額.

(8)現金日記賬必須逐日結出余額,每月月未必須按規定結賬.現金日記賬不得出現貸方余額(或紅字余額).

(9)記錄發生錯誤時,必須按規定方法更正.為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴禁刮、擦、挖、補,或使用化學藥物清除字跡.發現差錯必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正.

以上文章就是現金日記賬怎么對賬的詳細內容,如果讀完上文你還是如果還有其他的會計問題,可以直接咨詢我們會計學堂的在線老師,老師會在第一時間回復您的.