什么增值稅不能抵扣?

什么增值稅不能抵扣?

下列情況下增值稅進項稅不能抵扣:

1、票不合規不得抵扣.

2.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務.

3.非正常損失的購進貨物及其相關的應稅勞務.非正常損失指因管理不善造成被盜、霉爛變質的損失.

4.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務.

5.不得抵扣增值稅進項稅額的計算劃分問題.

不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷單月全部銷售額、營業額合計

6.納稅人從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣.因此,納稅人進口貨物取得的合法海關完稅憑證,是計算增值稅進項稅額的唯一依

據,其進口貨物向境外實際支付的貨款低于進口報關價格的差額部分以及從境外供應商取得的退還或返還的資金,不作進項稅額轉出處理.

7.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費,其中涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃,僅指專用于上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃.

(2)接受的旅客運輸服務.

(3)與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務.

(4)與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務.

過路費發票抵扣進項稅怎么做會計分錄?

借:管理費用

借:應交稅費--增值稅---進項稅

貸:現金

財稅〔2017〕90號:七、自2018年1月1日起,納稅人支付的道路、橋、閘通行費,按照以下規定抵扣進項稅額:

(一)納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額.

2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票,可憑取得的通行費發票(不含財政票據,下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級、二級公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票,可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額:

一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(二)納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

在不同的學習階段完成不同的學習內容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于什么增值稅不能抵扣?若還有不懂的地方,可以聯系窗口答疑老師.