出口退稅需要什么資料?報關單遺失還能退稅嗎?

出口退稅需要什么資料?報關單遺失還能退稅嗎?

答:一、根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定:"五、外貿企業出口貨物免退稅的申報(二)申報資料:

1.《外貿企業出口退稅匯總申報表》(見附件15);

2.《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》(見附件16);

3.《外貿企業出口退稅出口明細申報表》(見附件17);

4.出口貨物退(免)稅正式申報電子數據;

5.下列原始憑證

(1)出口貨物報關單;

(2)增值稅專用發票(抵扣聯)、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書(提供海關進口增值稅專用繳款書的,還需同時提供進口貨物報關單,下同);

(3)出口收匯核銷單;(此條已廢止)

(4)委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明,以及代理出口協議副本;

(5)屬應稅消費品的,還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書(提供海關進口消費稅專用繳款書的,還需同時提供進口貨物報關單,下同);

(6)主管稅務機關要求提供的其他資料.

二、根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定:"十、有關單證證明的辦理(四)補辦出口報關單證明及補辦.丟失出口貨物報關單的,出口企業應向主管稅務機關申請開具補辦出口報關單證明.

申請開具補辦出口報關單證明的,應填報《補辦出口貨物報關單申請表》(見附件36),提供正式申報電子數據及下列資料:

(1)出口貨物報關單(其他聯次或通過口岸電子執法系統打印的報關單信息頁面);

主管稅務機關要求報送的其他資料..丟失出口貨物報關單的,出口企業應向主管稅務機關申請開具補辦出口報關單證明.

外貿企業出口貨物的增值稅有哪些計算方法?

1、 外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法.

(1)對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的,應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額;對庫存和銷售均采用加權平均價核算的,可按適用不同退稅率的貨物分別確定:退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價.

應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或征收率(從一般納稅人購進出口貨物為退稅率,從小規模納稅人購進出口貨物為征收率)

(2)對出口企業委托生產企業加工收回后報關出口的,退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額.

原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

2、外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法.

凡屬于從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時征收消費稅的價格為依據;凡屬于從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據.

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數量)×稅率(單位稅額)

好了,上文就是關于出口退稅需要什么資料?報關單遺失還能退稅嗎?這兩個問題的全面解答了,如果對你的學習還不足夠的話,會計學堂還備有多名對此擅長的專業老師隨時幫你解答.