小規模納稅人開專票需要交什么稅?

小規模納稅人開專票需要交什么稅?

小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.國稅代開專票按3%或5%(銷售不動產、不動產租賃稅率收稅,需要注意的是購買方(付款方)必須是一般納稅人公司才能代開.

住宿業、鑒證咨詢業、建筑業小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票.

1、《國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第44號),2016年8月1日起,全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人開展自開專用發票試點工作.實行3個月后,國家稅務總局發布《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)將住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點范圍由原來的91個城市擴大至全國.

2、《國家稅務總局公告2017年第4號》:自2017年3月1日起,全國范圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人(以下簡稱"試點納稅人")提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開.

試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發票的,仍須向地稅機關申請代開.

3、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號),自2017年6月1日起,將建筑業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍.月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業增值稅小規模納稅人(以下稱"自開發票試點納稅人")提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,通過增值稅發票管理新系統自行開具.

通過以上資料的解讀,其實小規模人開專票或者申請代開專票只需要根據應稅項目的征收率計算繳納一定金額的增值稅即可.

一般納稅人收到小規模專用票可以抵扣嗎?

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法.增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

根據我國現行對小規模納稅人的規定,小規模納稅人自己只能開具增值稅普通發票,一般是5%或3%的征收率.小規模納稅人沒有權利購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發票的,可以向主管稅務機關申請代為開具,銷項稅率一般為3%.

對于一般納稅人而言,即使是從小規模納稅人購進應稅勞務、服務或者應稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發票,均可以抵扣聯進行進行稅額抵扣.

所以一般納稅人在收到小規模納稅人申請代開的增值稅專用發票,大可消除疑慮,直接進行抵扣.

通過今天上述內容的解讀和國家政策的頒布,我們發現小規模納稅人的開票權限正在逐漸放開,住宿業、鑒證咨詢業、建筑業小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票.其他的應稅服務或者應稅商品還需要申請稅務機關代開,在整個開具增值稅專用發票的過程中,小規模納稅人開專票需要交什么稅呢,其實跟增值稅銷項稅很相似,按照銷售額和征收率計算繳納增值稅即可.