申請小型微利企業需要什么資料?

申請小型微利企業需要什么資料?

申請小型微利企業需要什么資料?納稅人申請小型微利企業預認定應向主管稅務機關提供如下資料:小型微利企業(預)認定表、上年度《資產負債表》、上年度《企業所得稅年度申報表》、企業職工名冊.主管稅務機關根據企業當年有關指標,全面審核企業當年是否符合小型微利企業條件,能否最終享受小型微利企業的優惠政策,應在年度終了進行認定,這里無論是對查賬征收還是核定征收企業所得稅的納稅人,存在以下三種情形:

(一)經稅務機關認定納稅人當年符合小型微利企業條件,但在預繳時未按小型微利企業政策申報的,可憑《小型微利企業認定表》辦理匯算和稅款抵退.

(二)經稅務機關認定納稅人當年不符合小型微利企業條件,但在預繳時已按小型微利企業政策進行申報的,應在年度匯算清繳時補繳已減免的稅款.

(三)已經稅務機關認定當年符合小型微利企業條件的,下一年度預繳申報時可直接按小型微利企業政策進行申報.

小微企業所得稅的稅率 2018年小微企業所得稅怎么算?

(一)對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

計算方法:年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10%

例如:經調整和彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為200000元,則度應交企業所得稅額是多少呢?

應交企業所得稅額=200000*10%=20000(元)

(二)對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業

計算方法:應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

例如:經調整和彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為200001元,度應交企業所得稅額是多少呢?

應交企業所得稅額=200001*17.5%=35000.18(元)

(三)其實文件規定的意思是把全年利潤平均分成12份,9份(即前9個月)按20%計算,3份(即10-12月)按10%計算,綜合平均后是17.5%的稅負.

(四)基本的計算公式為:

應交企業所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%.

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