企業稅務風險怎么防范?

企業稅務風險怎么防范?

企業稅務風險的防范措施:

1、完善企業內控制度.

為避免稅務風險,企業財務工作者須把握財務會計與稅法規定之間的差異,盡量做到正確納稅,這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善,即企業應致力于管理水平的提高和風險意識的增強,在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下,對現代化知識技術充分利用,建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統.

2、加強信息管理建設.

企業應建立稅務風險管理的信息與溝通制度,明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序,建立和完善稅法的收集和更新系統,及時匯編企業適用的稅法并定期更新.企業可以利用計算機系統和網絡技術建立內、外部的信息管理系統,確保企業內、外部信息通暢,將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作,建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統.

3、優化外部環境.

一是強化納稅服務,營造和諧征納氛圍,堅持以人為本,牢固樹立納稅服務意識,保障納稅人的合法權益,進一步完 善納稅人與稅務機關發生爭議的稅務行政復議制度.二是認真開展稅法宣傳,提高納稅人的稅法遵從度,稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法,而只有在知法、懂法的前提下才能談到守法.三是做好行政協調工作,逐步建立起以"政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與"為主要內容的社會綜合治稅體系.

4、優化外部環境.

國家稅收具有財政收入職能和經濟調控職能,我國制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于全國各地具體的稅收征管方式不同,稅務執法機關擁有較大的自由裁量權,企業進行稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認.這種情況下,企業需要注重對稅務機關工作程序的了解,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯系,加強聯系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可,從而避免稅務風險.在進行稅務籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆.

企業涉稅風險的主要類型?

(一)虛開發票和接受虛開發票重點檢查對象

1.代開發票規模異常企業.即營改增后代開超過一定金額(如已超過一般納稅人標準)的企業,特別是明顯超過"營改增"前經營規模的企業.

2.自開發票金額異常企業.即原地稅長期零申報或非正常企業,"營改增"后銷售額變動異常,在短時期內開票金額巨大.

3.接受代開發票金額異常企業.即接受代開發票規模超過一定標準的企業.

4.代開"勞務派遣費"金額巨大并超過增值稅一般納稅人標準的大學、人才服務公司、投資公司、各類技術服務部等企業.

5.收入成本配比異常的房地產企業.即成本占收入比重超同行業比重較多的房地產企業.

6.住宿餐飲比率明顯超同期或入住率明顯異常的酒店(飯店).

7.接受發票金額異常的保險企業.

8.進、銷項發票與2016年總局下發的虛開案源企業相關聯的"營改增"企業.

(二)未按規定開具發票重點檢查對象

1.銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,以各種理由拒絕開票的企業.

2.違反規定要求購買方額外提供證件、證明等導致開票難的企業.

3.存在隨意變更品名等錯開票行為的企業.

4.開具增值稅電子普通發票,購買方當場索取紙質普通發票的,未按規定提供的企業.

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