上月分錄做錯本月怎么沖抵?

上月分錄做錯本月怎么沖抵?

按《會計基礎工作規范》第五十一條第五款規定:

(1)已經登記入賬的記賬憑證,在當年內發現填寫錯誤時,可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證,在摘要欄注明"注銷某月某日某號憑證"字樣,同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證,注明"訂正某月某日某號憑證"字樣;

(2)如果會計科目沒有錯誤,只是金額錯誤,也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額,另編一張調整的記賬憑證,調增金額用藍字,調減金額用紅字.發現以前年度記賬憑證有錯誤的,應當用藍字填制一張更正的記賬憑證.

上月會計分錄做錯,本月應該用紅字做同樣的憑證沖回.并在摘要中注明沖銷上月該憑證的號數.

如下分錄上月做錯了,只要紅沖之后,再編制正確會計分錄即可.

上月

借:管理費用

貸:其他應收款

本月:

借:管理費用(紅字)

貸:其他應收款(紅字)

新會計制度下,工會經費、職工教育經費、職工福利費計提比例及核算怎么算?

一、新會計制度下,工會經費、職工教育經費、職工福利費計提比例:

1、一般企業:

企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除.

企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除.

職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除,超過部分準予結轉以后納稅年度扣除.

2.個體工商戶等:

企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費分別在其計稅工資總額的2%、14%、1.5%的標準內據實扣除.

二、新會計制度下,工會經費、職工教育經費、職工福利費計提核算方法:

1、企業向職工支付職工福利費,借記"應付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"、"庫存現金"科目.

2、企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓,借記"應付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"等科目.

3、企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記"應付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"科目

雖然今天小編整理了"上月分錄做錯本月怎么沖抵?"這一問題該如何進行紅字回沖的賬務處理,但是更重要的事情是希望大家通過學習,能夠多多提高自己的業務能力、縝密細心,盡量減少工作中的出錯.同時也歡迎大家和會計學堂的老師交流,共同學習進步.