涉稅票據如何避免稅務風險?

涉稅票據如何避免稅務風險?

答:我們今天要為大家講的就是常用發票中風險極大的九類發票的風險點,要注意規避.

風險點一

取得的財政票據類通行費發票不能抵扣增值稅;

提醒:

取得的通行費票據首先要看看蓋章是財政監制章還是稅務監制章,也就是說,財政票據類的通行費發票不能抵扣,稅務監制的發票才可以抵扣,同時公司車輛辦理ETC卡充值取得的發票也不能抵扣進項稅.

風險點二

取得的預付卡發票不得在企業企業所得稅前扣除;

提醒:

對于企業購買、充值預付卡,應在業務實際發生時按照規定稅前扣除,在購買或充值環節,只能取得稅率欄為"不征稅"的增值稅普通發票,預付卡應作為企業的資產進行管理,充值時發生的相關支出不得稅前扣除.

風險點三

企業取得的增值稅普通發票銷售方沒有填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的不得作為稅收憑證;

提醒:

個人消費者索取增值稅普通發票時,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息.

風險點四

取得的未按照商品稅收分類編碼開具發票以及未正確選擇對應稅收分類編碼開具的發票將被嚴查;

提醒:

下一步稅務機關將對納稅人的以下2種情況進行監控和追查:

1、 是否按照商品稅收分類編碼開具發票;

2、 是否正確、規范的選擇對應的稅收分類編碼開具發票.

風險點五

取得的應該在發票備注欄注明相關內容但是未按規定注明的屬于不合規發票;

提醒:

對于常見的建筑業發票、銷售不動產發票、出租不動產的發票以及貨物運輸服務等應特別關注一下備注欄是否注明了相關內容.

風險點六

取得的票款不一致的增值稅專用發票不得作為增值稅抵扣憑證;

提醒:

取得發票,應注意"三流一致",切記不得從第三方取得虛開的發票.

風險點七

對于匯總開具專用發票但是未提供《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》的專票不得抵扣增值稅;

提醒:

取得的若是沒有供應商開具銷售清單的開具"材料一批"、匯總運輸發票、辦公用品和勞動保護用品的發票,不可以抵扣進項稅金.

風險點八

取得的適用增值稅稅率錯誤的增值稅專用發票不得抵扣增值稅;

提醒:

取得稅率不正確增值稅專用發票并抵扣進項稅額,不屬于善意取得發票,即便是認證了也不得抵扣,需要補交稅款,并繳納相應的罰款與滯納金.

風險點九

取得不得抵扣但是卻抵扣了增值稅的專用發票應做進項稅額轉出;

提醒:

對于個人消費、集體福利、業務招待等即便是取得了增值稅專用發票,也不得抵扣增值稅.

日常工作中我們可以從哪些方面檢查發票?

在日常的稅務工作中,為了預防發票存在的稅務風險,在拿到發票的時候,可以先檢查一下以下四個方面:

1、檢查專用發票項目是否齊全,字跡清楚,不得壓線、錯格

增值稅專用發票需要填寫納稅人識別號、銀行賬號、地址、聯系電話等信息,貨物名稱、規格、數量、金額等需要填寫完整;自2017年7月1日起,增值稅普通發票應在"購買方納稅人識別號"欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼,對增值稅專用發票有必須填寫地址電話開戶信息的要求,對增值稅普票沒有強制性要求,可以不用填寫.

2、增值稅發票是否加蓋發票專用章

增值稅發票只能加蓋發票專用章,加蓋公司財務章和公章都不行.電子發票不需要另外加蓋發票專用章,自開和代開的增值稅專用發票均應由開票單位在發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章.如果是代開的增值稅普通發票,在發票的備注欄上,加蓋稅務機關代開發票專用章.

3、發票帶有清單的,需要開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋發票專用章.

增值稅普通發票并無強制性要求,增值稅普通發票可以匯總開具清單,也可以用購物小票、自制清單等附件作為稅收憑證,具體可根據實際工作情況來考慮.

4、檢查發票內容是否與自己業務相符,大票一定要按照實際商品開具.

為自己開具與實際經營業務情況不符的發票屬于虛開發票的行為,發票稅率是否選擇正確,5月1號,繼續收到稅率是17%、11%的增值稅發票,是否符合規定.如果需要填寫發票備注欄的,要按照規定填寫備注欄.

上文就是關于涉稅票據如何避免稅務風險的全部內容了,做為財務人,我們遵守各項法律法規和會計準則的同時也要注意保護個人,規避風險.實務有任何拿不準的事,都可以來會計學堂與專業的答疑老師在線取經.