出口貨物退免稅計算方法有哪些?

出口貨物退免稅計算方法有哪些?

答：現行出口貨物增值稅的退(免)稅辦法主要有四種：

免、退稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額退稅。目前，外(工)貿企業、部分特定退稅企業實行此辦法。

應退稅額 =外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率或 = 出口貨物數量×加權平均單價×退稅率，其中從小規模納稅人購進的出口貨物的應退稅額計算：應退稅額 =
[普通發票所列(含增值稅)銷售金額]/(1+征收率)×6%或5%

免、抵、退稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅。目前，生產企業實行此辦法。

免、抵稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。銷售以產頂進鋼材的列名鋼鐵企業實行此辦法。

免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業、小規模出口企業等實行此辦法。

出口貨物消費稅，除規定不退稅的應稅消費品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：

(1) 對有進出口經營權的生產企業直接出口或委托外貿企業代理出口的應稅消費品，對沒有進出口經營權的生產企業委托出口的應稅消費品，一律免征消費稅。

(2)對外貿企業收購后出口的應稅消費品實行退稅。

從價定率征收的，應退消費稅=購進出口貨物的進貨金額×消費稅稅率

從量定額征收的，應退消費稅=出口銷售數量×消費稅單位稅額

出口貨物不予免征抵扣和退稅如何處理?

出口貨物不予免征抵扣出口退稅進項稅額轉出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)。

由于出口退稅是針對進項稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進項稅額應該是對應的，當征稅率和退稅率不等時，稅率差對應的進項稅額就不允許退稅。但是在實際業務中，進項稅額無法具體對應，因此，國家稅務部門規定作上述進項稅額轉出。

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行。

轉出的進項稅額，下一步會計分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細科目一起

借：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金

出口貨物退免稅計算方法有哪些?你學會了嗎?小編就為大家解讀到這里了，如果還有其他問題可以繼續關注我們會計學堂相關資訊的更新，也可以直接與學堂的答疑老師提問咨詢。