企業稅收籌劃怎么合理節稅?

企業稅收籌劃怎么合理節稅?

企業要做好稅收籌劃，有以下幾個切入點：

1.選擇稅務籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點;選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優惠政策

一般在稅種設計時，都設有稅收優惠條款，企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。

3.改變納稅人構成

企業在進行稅務籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規模納稅人。增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規模納稅人的總體稅負輕。

4.影響應納稅額的基本因素

影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，稅法規定企業應納稅所得額= 收入總額-
允許扣除項目金額，具體計算過程中又規定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業進行稅務籌劃有了一定的空間。

5.重視財務管理環節

企業財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節稅優勢。

企業進行納稅籌劃的目的是什么?

減輕稅收負擔和實現稅收 零風險。如果企業開展納稅籌劃活動后，沒有減輕稅收負擔，那么 其納稅籌劃是失敗的;但是，如果企業在減輕稅收負擔的同時，稅
收風險卻大幅度提升，其納稅籌劃活動同樣不能成功。納稅籌劃需要企業在稅法所允許的范圍內，通過對經營、投資、
理財、組織、交易等各項活動進行事先的合理安排。很顯然，納稅 籌劃是企業的一個最基本的經濟行為。

減輕稅收負擔。這是納稅籌劃的主要目的，也是普遍可 以認識到的。之所以要實施納稅籌劃，其根本出發點就是要以各種
合法的、非違法的手段來達到合理減輕稅收負擔的目標。但是應當 認識到，稅收負擔的降低也存在著兩種形式：絕對降低與相對降低。
所謂稅負的絕對降低，就是指在企業業務流量不變的情況下實現納 稅額的減少。稅負的相對降低是指在業務流量增長的情況下，稅收
額的增長幅度小于業務流量的增長幅度。目前，有些企業談到實現 稅負的降低，就認為是要達到應納稅款的絕對減少，而不考慮企業
業績的增減變化。這樣自然而然地就會對納稅籌劃的功能產生誤解， 以為只要進行納稅籌劃就可以實現企業納稅額的減少。應當看到，
納稅籌劃有其一定的操作空間，企業并不應一味地要求通過納稅籌 劃實現稅負的絕對減少。如果通過籌劃以后，在企業業績增長的同
時實現了納稅額的較小的增長，這也應看成是成功的納稅籌劃，況 且納稅籌劃的作用不僅僅包括減輕稅收負擔，還包括其他方面。

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