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材料進項分錄及結轉分錄怎么寫?
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況： (1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失; (2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出) 所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出?在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算進項稅額轉出交納增值稅銷項稅額。二者的區別唬害杠轎蘄計擱襲功陋主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
期末增值稅結轉會計分錄怎么做?
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目: 借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目
貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。 2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目: 借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。 3.當月上交本月增值稅時: 借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目 貸記“銀行存款”科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅: 借記“應交稅金——未交增值稅”科目 貸記“銀行存款”科目。 5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅。 “應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。
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