報了個稅未交社保匯算清繳怎么做?

報了個稅未交社保匯算清繳怎么做?

1、社保年度匯算清繳時，補繳的社保通過以前年度損益調整科目來放映。

2、具體的會計分錄如下：借：以前年度損益調整-社保(公司部分)其他應收款-社保(個人部分)貸：銀行存款

3、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈余公積的調整。最終不能影響當期的“本年利潤”科目。

社保匯算清繳的會計分錄如何做?

社保匯算清繳的會計分錄：

1.分配工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

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