預交所得稅什么時候計提?

預交所得稅什么時候計提?

一、企業所得稅預交;

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款計提時;

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

二、企業所得稅計提：

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

5. 重新分配利潤

遞延所得稅資產計算公式?

一般企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的。

用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產 A

貸：所得稅費用——遞延所得稅 A

遞延所得稅資產 (Deferred Tax
Asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

借方核算(資產類)：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負債類)：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

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