小規模出口免稅后如何交所得稅流程怎樣做?

小規模出口免稅后如何交所得稅流程怎樣做?

一、小規模納稅人出口貨物免稅流程

(一)免稅申報

小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月納稅申報期內完成增值稅納稅申報后到國稅局對應窗口辦理增值稅免稅申報，同時提供以下資料：

1、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》

2、《增值稅納稅申報表附表(適用于小規模納稅人)》

3、《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》。

(二)免稅核銷申報

1、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》，并于貨物報關出口之日(以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，)次月起四個月內的各申報期內(申報期為每月1-15日)，持下列資料到七科按月辦理出口貨物免稅核銷申報：

(1)國稅機關蓋章的《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》;

(2)出口發票;

(3)小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料;包括：1)出口貨物報關單(出口退稅專用);2)出口收匯核銷單(出口退稅專用)。屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

(4)小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料;包括：1)代理出口貨物證明;2)代理出口協議;3)出口貨物報關單(出口退稅專用)或其復印件;4)出口收匯核銷單(出口退稅專用)或其復印件。出口收匯核銷單(出口退稅專用)提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。

(5).主管稅務機關要求提供的其他資料

2、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅;凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。

3、小規模納稅人無法按規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

二、具體規定：《增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)》(國稅發〔2007〕123號 )

小規模納稅人企業所得稅稅率怎么算?

按《企業所得稅法》規定，企業所得稅稅率全國各行業統一為25%

所以，即使是小規模納稅人，其所得稅稅率仍為25%

如果符合小微企業要求，可減半按20%征收，(實際為10%)，這只是稅收優惠，其所得稅稅率仍是25%

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