建筑企業增值稅預交稅款怎么抵扣?

建筑企業增值稅預交稅款怎么抵扣?

建筑服務業之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之后，建筑業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降?！案枵粘枵仗?，一切照舊”，本質上換湯不換藥，其他現行政策依然適用。

增值稅的計算方法

甭管什么行業，增值稅計算原理是一樣的，這點沒有什么異議。以下三個核心公式搞明白了，建筑業增值稅計算也就水到渠成，一點也不復雜。

①應交增值稅=銷項稅-進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷(1+10%)*10%

②進項稅=含稅進項額÷(1+稅率)*稅率

建筑業的進項比較廣，進項稅率也比較多。既有6%的現代服務業比如勞務派遣、鑒證咨詢等，又有10%的分包的工程進項，還有16%的設備租賃、原材料購進。當然了，小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票也可以抵減增值稅?？梢哉f，建筑業進項包羅萬象，稅率從3%到16%都有涉及。只要符合條件，都可以作為進項抵扣。話又說回來，不在乎是否可以按照規定抵扣，問題的關鍵仍然在于建筑業公司能否獲得足夠的進項。大家都知道要盡可能取得進項發票，才能減輕自己交的增值稅?；卮疬@個問題，告訴你這樣稅務稅務籌劃，但實際情況還是不能全部拿到進項稅發票。

預繳增值稅及附加稅如何做賬務處理?

預交時

借：應交稅費---應交增值稅(已交稅額)

--城建稅

---教育費附加

--地方教育費附加

貸：銀行存款

計提時

借： 營業稅金及附加--城建稅

---教育費附加

管理費用--地方教育費附加

貸：應交稅費 --城建稅

- --教育費附加

--地方教育費附加

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