總公司和分公司兩個公司管理費用分攤如何記帳？

總公司和分公司兩個公司管理費用分攤如何記帳?

這要看二級公司之間的關系。

(1)如果都是獨立法人主體，那么上交管理費就應屬于利潤分配范疇.

分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費

貸:銀行存款，或內部往來

上級公司做相反的會計科目。

(2)如果分公司屬非法人企業，只是上級公司的全資的分支機構，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位

分公司:

借:管理費用——上交上級管理費

貸:銀行存款或內部往來

上級公司:

借:銀行存款

借:管理費用——下級上交管理費用 (負數填列)

最后全公司報表合并后，內部收取或上交的管理費對應明細抵銷掉。不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅。

管理費用分攤比例如何確定?

管理費用是不用分攤，此費用屬于三大費用之一，直接進入當期損益(利潤表),期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

管理費用不是要分攤的,每月終了,你將管理費用結轉到本年利潤科目就是了,賬務處理:

借:本年利潤

貸:管理費用

總公司和分公司兩個公司管理費用分攤如何記帳的全部內容已經通過上述文章中的介紹總結完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計學堂咨詢專業的會計老師為你在線答疑!