旅游業小規模納稅人營改增怎樣處理?

旅游業小規模納稅人營改增怎樣處理?

財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。

一、稅額計算

由于試點納稅人提供旅游服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關政策(三)銷售額”規定的，并不屬于簡易征稅辦法，因此，對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。

旅游業差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用。

小規模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%。

二、會計核算

小規模納稅人差額征稅會計核算。

財會〔2012〕13號文件規定：小規模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目;企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

旅行社的發票要打多少點的稅?

旅行社一般只對差額(開票額扣除交通費、餐費、門票費...)納稅，營業稅及附加是5.5%

其他還有企業所得稅(法人)、個人所得稅等，這個是也根據經營情況來計算的，比較復雜。

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