所得稅匯算清繳前收到發票賬務處理?

所得稅匯算清繳前收到發票賬務處理?

營改增之前，所有類型的納稅人取得營業稅發票

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營改增之后，一般納稅人取得增值稅專用發票

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應交稅金-應交增值稅-進項稅-6%

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營改增之后，一般納稅人取得增值稅普通發票

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營改增之后，小規模納稅人取得增值稅專用或普通發票

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關于匯算清繳中納稅調整項目?

每年進行企業所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業外支出(捐贈、罰金、罰息)

業外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定)

無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。

調整沒有具體公式。只按照稅法規定的比例進行計算就行了，超出部分進行調整，沒有超出的，據實扣除。

比如三項經費，分別是依據發放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調增。

營業外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調增，沒有的，據實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業務招待費，當年主營業務收入的0.5%與實際發生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項一項進行計算比較。

三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費，職工教育經費是指企業為了培養本企業職工學習，提高知識量或者是本企業技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于所得稅匯算清繳前收到發票賬務處理的全部內容了。