廣告費所得稅扣除計算及賬務處理分析

2018-07-12 11:54 來源：網友分享

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關于廣告費所得稅扣除的標準，小編剛剛講述，感興趣的小伙伴可以搜索閱讀一下。對此，本文主要給您帶啦的是廣告費所得稅扣除計算及賬務處理，共有三個方面的內容，主要是實際支出與同期扣除限額的大小，詳情如下。

廣告費所得稅扣除計算及賬務處理分析

答：按照稅法規定，企業應以當年銷售（營業）收入額作為廣告宣傳費扣除的基數。因此，企業當年實際發生的符合條件的廣告宣傳費支出，按照《企業所得稅法實施條例》規定的扣除基數和比例計算扣除后，仍有余額不能在當年扣除的，準予結轉下一年度繼續扣除，但仍需符合規定的扣除基數和比例標準。

對于廣告費所得稅扣除計算及賬務處理，一般可以這樣做：

1.支出廣告宣傳費時，借記“銷售費用――廣告宣傳費”科目，貸記“銀行存款”等科目。

廣告費所得稅扣除計算及賬務處理分析

2.如果當年實際支出大于同期扣除限額，因在稅收上調增應稅所得而形成暫時性差異、且符合確認條件的（指預計未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得），則應按照調增的應稅所得和預計稅收上實際扣除時適用的所得稅稅率計算的所得稅，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“所得稅費用――遞延所得稅費用”科目。

3.如果當年實際支出小于同期扣除限額，且稅收上有上年結轉的原超支額，超支時會計上還確認了遞延所得稅資產，應按當年因扣除前期結轉數而調減的應稅所得和當年適用稅率計算的所得稅，借記“所得稅費用――遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅資產”科目。

廣告費所得稅扣除計算，您現在清楚了沒有？如果您還有不明白的地方，可以問一下會計學堂的老師哦。