留底抵欠稅滯納金賬務處理

留底抵欠稅滯納金賬務處理

如果可以抵減的話,做賬

借:營業外支出

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

留底抵欠稅滯納金該如何做會計處理呢?

答:納稅人、扣繳義務人未能按規定的期限繳納或解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,還要從滯納之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.根據國家稅務總局公告2012年第25號規定,主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的,應納稅額和滯納金為零.

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

案例:請問,用上期留底的增值稅抵欠稅,和滯納金,怎么做分錄呀?

答:根據你提出的問題,應該是納稅檢查出了欠交增值稅.其會計處理如下:

1.根據檢查結果,計提應補稅額

借:原材料(或庫存商品)

貸:應交稅費…增值稅檢查調整

2.用上期留抵稅額抵交欠稅(滯納金不能抵頂)

(抵頂后仍有留抵稅額,不需付現款)

借:應交稅費…增值稅檢查調整(欠稅額)

借:營業外支出(滯納金)

貸:應交稅費…應交增值稅

貸:銀行存款(滯納金)

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