業務費進項稅額轉出的會計分錄

業務費進項稅額轉出的會計分錄

借:主營成本(或xx資產、xx費用等科目)

貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

在年末,需要把進項稅額轉出貸方余額轉入"應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

(延伸閱讀)增值稅會計科目的設置及賬務處理

為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況,我們在EAS新系統中在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目.

在"在應交稅費-應交增值稅"二級科目下,又設置了"銷項稅額"、

"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"、"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"轉出未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業在進行增值稅核算時,需要使用"應交稅費"下的"應交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個科目;按6%繳納增值稅的水電企業在進行增值稅核算時,只需要使用"應交稅費-未交增值稅"科目.

相關案例分析:月末及年末各科目余額的處理.

"應交稅費--應交增值稅"下設的各專欄("待抵扣進項稅"專欄除外)累積形成的余額年末如何處理,是否需要結轉清零,因這一塊目前正規的教材上都沒有講到這一點,所以這里我只是結合納稅申報處理的一些實務的實際情況,談一下個人的幾點意見,供大家參考:

1、"應交稅費--應交增值稅"下設的各專欄平時業務處理累積形成的余額在月末(12月除外)不需做處理.

2、年末時分以下兩種情況進行處理

(1)截止12月末若有留抵稅額,除開"進項稅額"專欄保留留抵稅額的余額外,其他專欄采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,將余額沖為0,也就是說結轉到第2年年初,只有"進項稅額"專欄有留抵的余額,其他專欄年初余額為0.

(2)截止12月末若是需要繳納增值稅,那正常的月末處理后,再采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,全部將各專欄余額沖為0.

(3)特別說明:"待抵扣進項稅"專欄余額不參與上述(1)、(2)的抵沖,按正常結轉到下年初即可.

業務費進項稅額轉出的會計分錄.以上就是本文的全部觀點闡述了,你是否還有更多想要了解的呢?進入會計學堂官網進行查閱吧!