折舊多做了匯算清繳調增后會計分錄

折舊多做了匯算清繳調增后會計分錄

會計分錄如下:

1.補提所得稅做:

借:以前年度損益調整  貸:應交稅費-應交所得稅

2.交納企業所得稅做:

借:應交稅費-應交所得稅  貸:銀行存款

3.結轉:

借:利潤分配-未分配利潤  貸:以前年度損益調整

1、可以將上年多提的折舊進行調整.

(1)調整上年多提折舊

借:累計折舊

貸:以前年度損益調整

(2)結轉時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

2、也可以不作調整,下年度再少提上年多提的折舊.

所得稅匯算清繳調增怎么做賬?

1、所得稅匯算清繳調增了,不需要做賬務處理;

2、所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題,影響應納稅額,無需在會計賬上處理;

3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法.這是會計法與稅法有差異的地方:1.會計處理時,實際發生的費用開支是入了賬的; 2.在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規定)有些不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調增.也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的. 總之,平時你該怎么處理怎么處理,發生了的就入賬. 在計算所得稅時,允許稅前扣除的費用開支不用理它,不允許稅前扣除的費用開支你將會計利潤加上這部分來計算所得稅(當然還要考慮調減項目).

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