解答|增值稅電子發票如何正確應用

問：什么是增值稅電子普通發票？
　　答：增值稅電子普通發票(以下簡稱電子發票)，是指通過增值稅發票系統升級版開具、上傳，通過電子發票服務平臺查詢、下載的電子增值稅普通發票，區別于傳統紙質發票，是在原有加密防偽措施上，使用數字證書進行電子簽章后供購買方下載使用。
　　對于消費者和受票方
　　1、問：最近在京東、天貓等各大電商平臺及在必勝客、肯德基等消費后，為什么都開始提供增值稅電子發票?
　　答：國家稅務總局2015年第84號《關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》中指出為進一步適應經濟社會發展和稅收現代化建設需要，稅務總局在增值稅發票系統升級版基礎上，組織開發了增值稅電子發票系統，經過前期試點，系統運行平穩，具備了全國推行的條件。該公告自2015年12月1日開始施行。
　　2、問：消費者或者受票方如何取得電子發票
　　答：消費者購買商品或者受票方和往來單位發生業務后，可通過電子郵箱，智能手機、現場拷貝等渠道獲得企業開具的調子發票提取碼，進入相關網站填寫發票抬頭、電子郵箱和手機號等全部信息后，不到一分鐘就會收到此次消費的電子發票。
　　3、問：增值稅電子發票可以報銷嗎?如果受票方財務報銷必須要提供紙質憑證怎么辦?
　　答：網上生成的電子發票和普通發票一樣具有發票代碼和號碼，和普通紙質發票一樣可以作為報銷憑證;2016年初，財政部、國家檔案局聯合公布的《會計檔案管理辦法》中已明確了電子會計檔案的法律地位，只要滿足該辦法規定的條件，電子發票的開票方或受票方，可僅以電子形式對發票進行歸檔保存。
　　若所在單位財務部門必須要求提供增值稅電子發票紙質憑證，用戶可以自行打印。用戶可以將發票提取碼記錄等到報銷時一起打印發票避免了以往的發票開具后，經常找不到的事情。而且原來的普通發票弄丟后就沒有辦法了，而采用電子發票后可以重復打印，更加具有人性化。
　　4、問：增值稅電子發票如何辨別真偽?
　　答：消費者可以在國稅局網站查詢電子發票真偽，也可以在智能手機安裝發票識別軟件掃描發票上的二維碼進行自動識別。發現查驗結果不相符，可向稅務機關進行舉報。
　　5、問：電子發票是否可以作為保修憑證?
　　答：電子憑證和傳統紙質發票的功能一致，是合法的保修憑證。可以作為用戶維權、保修的有效憑據。
　　對于開票方
　　1、問：對于開票量較大，需要集中管理開票的企業是否有解決方案?
　　答：對于要求開票速度達到每分鐘30份以上，每日開票量超過5萬份，而且需要集中管理開票的個別企業，升級版提供稅控開票服務器解決方案。稅控開票服務器相當于大容量、高性能的稅控盤，每分鐘可開具發票3000至10000份，相當于100個至500個稅控盤。使用稅控開票服務器的企業不再需要購買大量的稅控盤，多個開票點可通過網絡登錄服務器同時開票。
　　2、問：傳統紙質發票的假票很多，電子發票采取了哪些措施來減少克隆票和假發票?
　　答：電子發票跟傳統發票相比，發票防偽設計理念是不一樣的，紙質發票是以稅務機關指定印刷的、含有防偽標識的紙質件，其防偽模式是物理性的，其真偽需要專業人員判定;電子發票是存儲在稅務機關的發票數據信息，其防偽模式是電子化的，可以通過掃描發票上的二維碼、登陸官方的查驗網站等方式進行查驗，不需要人工判定。消費者可以直接到稅務機關網站進行查驗，只有查驗信息一致，才是真發票。由于電子發票是通過便捷的信息查驗比對的方式來進行防偽，偽造或者克隆電子發票是非常困難的，因此推行電子發票可以從根本上、有效地大幅減少虛假發票。
　　3、問：什么情況下可以開具紅字電子發票，如何開具紅字電子發票?
　　答：開具電子發票后，如發生開票錯誤、銷貨退回或銷售折讓等，可以開具與原發票內容一致、金額相同的紅字電子發票。
　　4、問：增值稅電子發票對企業有哪些好處?
　　答：1）.電子發票不需要印制紙質票，可遠程領取電子發票、無需往返稅務機關，能大幅節省企業在發票本身上的成本，而且開具發票后不需要打印、郵寄，不需要保險柜進行存放，還降低了發票管理的間接成本。
　　2）.電子發票系統可以與企業內部的ERP、CRM、SCS等系統相結合，發票資料全面電子化并集中處理，有助于企業本身的賬務處理，大大提升了企業財務人員的工作效率。
　　3）.實現納稅結算完全網絡化、電子化、無紙化和自動化操作，簡化了稅收工作的環節，免去了大量的印票、售票、驗證、取證、認證、交叉稽核及追索等一系列工作，可以為國家節約大量的人力、物力、財力，降低稅務管理成本;
　　4）.還可與國家出口退稅電子化管理系統、銀行結算系統結合起來，通過電信網絡，將納稅人、稅務局、海關和銀行聯接在一起，奠定了一體化納稅結算方案的技術基礎，實現稅控管理現代化。
　　5）.電子發票在保管、查詢、調閱時更加方便，能及時提供企業經營者決策支持。