委托貸款如何進行會計處理與稅務處理?

委托貸款如何進行會計處理與稅務處理?

會計處理方面：《企業會計制度》規定：“企業委托貸款應視同短期投資進行核算，按期計提利息。但是如果應收利息到期未收回的，應當停止計提利息，將已確認的利息收入予以沖回，并在備查簿中登記沖回的利息金額;以后收回已沖減利息收入的利息時，沖減委托貸款本金;只有待本金能夠收回時，才能確認委托貸款的投資收益。期末時，企業的委托貸款應按資產減值的要求，計提相應的減值準備。”根據新會計準則的規定，企業可以設置“委托貸款”、“委托貸款損失準備”科目。具體賬務處理如下：
(1)委托銀行發放貸款時， 借：委托貸款-本金 貸：銀行存款 (2)計提利息時 借：委托貸款-利息 貸：投資收益-委托貸款利息收入
(3)收到銀行轉來的貸款利息(已扣過相關稅金) 借：銀行存款 貸：委托貸款-利息 (4)期滿收回本金及利息時 借：銀行存款 貸：委托貸款--本金
投資收益-委托貸款利息收入 (5)計提委托貸款的損失準備 借：投資收益--委托貸款損失準備 貸：委托貸款損失準備
稅務處理方面：根據《營業稅稅目注釋(試行稿)》及《營業稅暫行條例》的規定，企業將資金貸與他人使用應按“金融保險業”稅目依5%的稅率繳納營業稅及附加;委托金融機構發放貸款的，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人。同時，《國家稅務總局關于貸款業務征收營業稅問題的通知》(國稅發[2002]13號)規定：“金融企業承辦委托貸款業務營業稅的扣繳義務發生時間，為受托發放貸款的金融機構代委托人收訖貸款利息的當天。”
此外，根據《企業所得稅法》及其暫行條例的規定，對企業取得的委托貸款收入做為一項投資收益應并入應納稅所得額繳納企業所得稅。

為什么要委托貸款?

委托貸款是指：單位或個人將大額閑置資金委托銀行幫其借給客戶，銀行以受托人的身份，將委托人委托的資金借給需要資金的客戶。借款客戶的資格要征得委托人的同意。銀行方面只能收取相關的手續費，且對借款資金不承擔風險，資金風險由委托人自己承擔。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于委托貸款如何進行會計處理與稅務處理的全部內容了。