行政單位暫存暫付對沖分錄怎么做?

行政單位暫存暫付對沖分錄怎么做?

"暫付款屬于資產類,借方代表資金增加,貸方代表減少;暫存款屬于負債類,借方代表減少,貸方代表增加,對嗎?"--對.

收到暫存款:                 借:銀行存款

貸:暫存款--××村

把暫存款上交上級時:   借:暫存款--××村

貸:銀行存款

暫付款屬于資產類,借方代表資金(是資產而不是資金)增加,貸方代表減少;暫存款屬于負債類,借方代表(負債)減少,貸方代表增加.

(1)暫付款.

暫付款是行政單位在業務活動中與其他單位、所屬單位或本單位職工發生的臨時性待結算預付、應收款項.一般包括:預付的設備款、預付的材料款、職工預借的差旅費、報銷單位領用的備用金等.

暫付款的核算通過"暫付款"賬戶進行.各項暫付款應按債務單位或個人名稱設置明細賬.

發生暫付款時:

借:暫付款

貸:現金或銀行存款

結算收回或核銷轉列支出時:

借:經費支出

貸:暫付款

"暫付款"借方余額,反映尚待結算的暫付款累計數.

(2)暫存款.

暫存款是行政單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項,包括臨時性暫存款和應付款.臨時性暫存款,例如,其他單位存入的押金、保證金、預收的勞務報酬,以及不明原因的盤點長款等.應付款,例如,賒欠其他單位的貨款,以及欠付職工的工資等.各行政單位應加強對暫存款的管理,不得將應納入單位收人管理的款項列人暫存款項;對各種暫存款應及時清理、結算,不得長期掛賬.

暫存款的核算通過設置"暫存款"科目及"暫存款"賬戶進行.各項暫存款應按債權單位或個人名稱設置明細賬.

收到暫存款時:

借:銀行存款或現金

貸:暫存款

沖轉或結算退還時:

借:暫存款

貸:銀行存款或現金

"暫存款"科目的貸方余額,反映尚未結算的暫存款數額.

行政單位暫存暫付對沖分錄怎么做?上文小編介紹了這個內容，還有疑問的，可以點擊窗口與老會計在線互動答疑！