出口退稅超期轉內銷補稅金額的計算

出口退稅超期轉內銷補稅金額的計算

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅. 沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入. 借:主營業務收入--出口收入 貸:主營業務收入--內銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額. 借:主營業務成本 貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

注意事項:

① 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上沖減出口銷售收入的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行負數申報,沖減出口銷售收入.

② 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統"中進行負數申報的,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率.

如退回的出口貨物轉作內銷處理,出口企業除按①作沖轉銷售成本分錄外,對已申報退稅.將原帳沖回,將應收帳款除以1.17再乘以0.17算出按內銷的應交稅額,計算當月增值稅借:主營業務收入--出口收入 貸:主營業務收入--內銷收入 借:主營業務成本 貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額.

出口退稅超期轉內銷補稅金額的計算是怎樣的，上文小編就先簡單介紹到這，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！