紅字發票和對應藍字發票購貨方如何處理?

紅字發票和對應藍字發票購貨方如何處理?

1、因為紅字發票是沖對應上月所開的藍字發票的，所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品(負數)

應交稅費/應交增值稅/應交增值稅進項稅額轉出

貸：應付賬款

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購，然后認證增值稅專用發票，抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品(負數)

應交稅費/應交增值稅/應交增值稅進項稅額轉出

貸：應付賬款

紅字發票發票號碼與原藍字發票號碼一樣嗎?

1丶通常正數發票一般叫藍字發票，負數發票叫紅字發票。可以這樣理解如發票過月了，發現開錯了或某種原因對方退回來了，需要作廢的就用紅色復寫紙開具，便于識別，又稱紅字發票。

2丶在稅局申領時就一種發票，使用時正常開具的就成了藍字發票(銷項正數)，如果發票已經記賬過月已申報交稅款了，發現有錯誤或對方退票等，由于沒法跨月作廢，只能開具紅字發票(銷項負數)，需要開具紅字發票申請單，寫明原因。并且必須經稅局批準后，就可以開具紅字發票。

3丶開具紅字發票有二種情況：

1)即 符合作廢條件的，發票注明作廢，開票軟件注明作廢。 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

2)不符合作廢條件：購貨方已認證由購貨方填寫申請單，如
認證通過可以向主管稅務機關填寫申請,稅務機關返回通知單(一式三聯，一聯購貨方留方，一聯由購貨方給銷貨方，一聯稅務留存)。

3)將通知單交給銷貨方，根據銷貨方的紅字發票和通知單作進項稅額轉出。認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”：申請單時應填寫相對應的藍字專用發票信息。其他同上。將通知單交給銷貨方，進項稅不得抵扣，也不做進項稅額轉出。

4丶所以二種發票號碼肯定不一樣，紅字金額數字是負數罷了，不過，這個負數金額要和你曾經開出的對應的藍字發票金額要一致而已。

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