已認證發票紅字沖銷后進項轉出分錄怎么寫？

已認證發票紅字沖銷后進項轉出分錄怎么寫？

開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸：主營業務收入 負數或紅字

貸：應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額） 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品 負數或紅字

借：應交稅費－－應交增值稅－－進項稅額轉出 負數或紅字

貸：應付賬款 負數或紅字

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理：

（1）、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

（2）、銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

（3）、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

（4）、購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」（進項稅額）。

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