發票作廢進項稅額轉出該如何處理呢？

發票作廢進項稅額轉出該如何處理呢？

答：小編了解到，開票方根據紅字發票沖減收入和銷項稅額，受票方根據紅字發票的價稅合計數沖減采購成本。

開票方已開具發票但尚未交付購買方，或已交付受票方但對方沒有認證抵扣，發生銷貨退回、應稅服務中止，或因銷貨部分退回及發生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規定開具紅票。

而如果是對方發票作廢進項稅額轉出，則這樣處理：

1.首先收到貨物和發票并認證：

借：原材料或庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：現金/銀行存款/應付賬款

2.對方作廢后，如果進貨退回去：

借：原材料或庫存商品（紅字）

貸：現金/銀行存款/應付賬款（紅字）

應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

3.對方作廢后，如果進貨不退回去：

借：其他應收款

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

待對方開具正確的發票后并認證：

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：其他應收款

看完了會計學堂的上述分析，對于發票作廢進項稅額轉出的會計分錄，您現在知道該怎么寫了嗎？假如本篇文章您還有不明白的地方，可以問一下我們的會計學堂老師哦。