外貿出口企業增值稅怎么申報？

外貿出口企業增值稅怎么申報？

外貿企業實行的是"免退"政策,即免出口環節的增值稅,退購進環節的進項增值稅,進項退稅是"先征后退". 首先170元的進項稅額(在認證后申報時)填寫在附表二的24(本期認證相附且本期未申報抵扣)和25(期末已認證相符但未申報抵扣)兩欄,其實對于外貿企業來說26欄也應該填,但是一般不填也可以通過所以很少有人填.外貿企業銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9(免稅貨物銷售額)欄,會自動生成在第8(免稅貨物及勞務銷售額)欄,附表一的第十六欄(開具普通發票)也需要填寫此筆銷售額1800. 主表第七欄(免抵退辦法出口貨物銷售額)是生產型出口企業填寫的(因為出口企業是"免抵退"的辦法),所以外貿企業不需要填寫.

外貿出口企業增值稅怎么申報？

根據《關于增值稅、消費稅稅收優惠及外貿企業納稅申報有關事項的通知》

(深國稅發〔2009〕163號)規定:外貿企業取得的用于出口退稅的增值稅專用發票,必須先按有關規定進行認證.

在進行增值稅日常納稅申報時,

將本期已認證的增值稅專用發票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認證相符且本期未申報抵扣".

如外貿企業前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三

部分"待抵扣進項稅額"第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"里的進項稅款對應的

貨物最終改為內銷,那么應在該貨物內銷當月申報抵扣對應的進項稅額,即必須在內銷當月將有關進項稅額由第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"轉入第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣".

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