增值稅年末會計處理怎么進行？

增值稅年末會計處理怎么進行？

答：增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

增值稅年末會計處理如下：

結轉進項稅額，

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

結轉銷項稅額，

借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

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