小規模自開專票季度末分錄

小規模自開專票季度末分錄

用開出來的發票借:銀行存款 貸**收入 應交稅費-應交增值稅

然后你:

借:應交稅費-應交增值稅 貸:銀行存款 (開票的稅)

借:稅金及附加貸:應交稅費-應交**稅

借:應交稅費貸銀行存款 (小稅種)

小規模納稅人自開增值稅專票操作指南

一、前往主管稅務所領取《小規模納稅人自開增值稅專用發票確認表》,核實確認相關信息.

二、攜帶經主管稅務所確認并蓋章后的《小規模納稅人自開增值稅專用發票確認表》以及企業公章、發票專用章等相關材料,前往辦稅大廳窗口申請增值稅專用發票核定.增值稅專用發票核定最高開票限額為萬元,數量為50份.

三、已使用增值稅發票管理系統的納稅人,在專用發票核定終審后攜帶稅控設備及其他相關材料,前往辦稅大廳窗口辦理稅控設備變更發行.

四、未使用增值稅發票管理系統的納稅人,在專用發票核定終審后購買稅控設備,并攜帶相關材料至辦稅大廳窗口辦理稅控設備初始發行.

五、稅控設備發行完成后,可前往大廳發票發售窗口領購發票.

六、試點納稅人所開具的專用發票應繳納的稅款,應在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報納稅.在填寫增值稅納稅申報表時,應將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中.

小規模納稅人自開專有哪些要注意的事項?

1、注意七行業選定自行開具專票,不可以申請代開.

列入自開專票試點的七類小規模納稅人,如果選定自行開具專票后,不得申請稅務機關為其代開.

2、注意銷售取得的不動產不能自開,出租不動產可自開.

即試點七類小規模納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專票的,仍須向稅務機關申請代開,不得自行開具.需要注意的是,試點小規模納稅人出租不動產,需要開具專用發票的,自行開具,不需要向稅務機關申請代開.

例如,小規模納稅人A酒店,2017年8月份提供住宿服務取得收入20萬元,另外出售一處門面房取得收入100萬元,出租一處房產取得租金10萬元.那么,住宿服務和出租不動產由酒店自行開具開具專票;轉讓不動產則應到稅務機關申請代開專票.

3、注意發生兼營行為均可自行開具專票.

也就是說,上述七個行業小規模納稅人,如果其發生兼營行為,比如銷售貨物或其他應稅行為,需要開具專票的,均自行開具,稅務機關不再為其代開(轉讓不動產除外).例如,B建筑公司是小規模納稅人,2017年7月份提供建筑服務取得收入15萬元,另外該公司還兼營建筑材料銷售,銷售材料取得收入5萬元.對于該建筑公司,不僅是15萬元的建筑工程款可自行開具專票,兼營的銷售材料收入5萬元需要開具專票的,也由B公司自行開具,無需申請代開,稅務機關也不為其代開.

4、注意申請安裝增值稅發票管理新系統

開增值稅專用發票必須申請安裝增值稅發票管理新系統,否則無法開具.

5、注意自開專票申報表填寫

試點納稅人應當在規定的納稅申報期內就所開具的增值稅專用發票所涉及的稅款,向主管稅務機關申報繳納.

在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中.

6、注意享受自開專票便利也要防范風險

納入此次自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人在享受由此帶來的便利時,還應當特別注意相關風險的防范.增值稅專用發票與普通發票同屬于增值稅發票,但是,由于增值稅專用發票特有的稅款抵扣功能.

因此,其管理制度更嚴、法律責任更重.試點納稅人很可能會成為一些有獲取虛開增值稅專用發票企圖的不法分子的新目標.而按照現行規定,對于虛開發票的,稅務機關可處50萬元以下的罰款.

小規模自開專票季度末分錄會計學堂小編給大家講解完了,如果作為小規模納稅人自開專票的話,大家都要熟悉操作指南,上文給大家整理出來了六大點,同時給大家整理出來了六點注意事項,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.