一般人企業所得稅怎樣減免

一般人企業所得稅怎樣減免

一般納稅人或者小規模納稅人企業所得稅減免只要符合小型微利企業就可以減免,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,即5%的稅率;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,即10%的稅率.

對于減免的所得稅,來企業不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配.因為如果重新納入損益計算,不僅會使企業提供的會計信息不實,而且也會對次年的企業所得稅匯算清繳工作帶來影響的,下面列示了一些相關的會計處理分錄,僅供參考.

1.先計后退的會計處理

a. 計提所得稅時:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交所得稅

b. 減免所得稅時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:盈余公積(或資本公積)

2.先繳后退的會計處理

a. 計提所得稅時:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交所得稅

b. 上繳所得稅時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款

c. 收到退款時:

借:銀行存款

貸:所得稅

3.法定直接減免,不作會計處理.

企業所得稅A表中的減免所得稅額如何做帳?

如果是法定直接減免的,可不做會計處理.例如所得稅A表稅率為25%,按照過渡優惠實際稅率為18%,則這部分可不做會計處理,計提時直接按18%計提.利潤表里的所得稅項填1000多.

如果是政策性減免所得稅則,先按25%計提預繳,利潤表里的所得稅項填2000多,減免稅額需稅局批準減免后才能填入申報表7行減免稅額,

借記"應交稅金--應交所得度稅",

貸記"所得稅"或"資本公積--其他資本公積"等

借記"應交稅金--應交所得稅",

貸記"所得稅"、"盈余公積--國家扶持資金"或"資本公積--其他資本公積"等

按照新企業所得稅法屬微型小企業,是直接按利潤總額的20%填列所得稅.

一般人企業所得稅怎樣減免?只要是符合相關要求的企業都可以去申報相應的優惠,具體的操作我們會計學堂小編在上文有詳細的解析,一般人企業只要符合小微企業就可以去申請.至于減免的所得稅做賬的一些細節,上文也都有說到,希望能幫到你.