主營業務收入少記了怎么調賬

主營業務收入少記了怎么調賬

可以通過以前年度損益調整科目來進行處理

例:2016年6月,某公司被其主管地稅機關查出,在2007年(企業所得稅適用33%稅率)有一筆下腳料變賣收入40000元未入賬,但其成本已計入主營業務成本,稅務機關據此責令企業補繳企業所得稅13200元,并處以6600元的罰款.企業繳納了稅款,并作如下會計分錄(本例中滯納金核算省略):

正確的操作方法是,由主管地稅機關通知國稅部門補征該企業的增值稅5811.97元,以不含稅收入額34118.03元作為少計的應納稅所得額,計算出應補繳的企業所得稅11282.05元,處50%罰款為5641.03元.企業的會計分錄如下:

借:其他應收款    5811.97

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)   5811.97

借:以前年度損益調整  11282.05

貸:應交稅費--應交所得稅  11282.05

借:營業外支出 5641.05

應交稅費--應交所得稅 11282.05

貸:銀行存款 16923.1

借:其他應收款   34188.03

貸:以前年度損益調整   34188.03

對于投資人來說,如果把這部分收入用來歸還銷售款,則作如下分錄:

借:庫存現金 40000

貸:其他應收款  40000

如果視同利潤分配,則要代扣代繳個人所得稅:

借:其他應收款--代繳個人所得稅 8000

貸:銀行存款 8000

借:應付利潤  48000

貸:其他應收款  48000

稅務機關在對納稅人進行檢查或對企業所得稅納稅申報表進行審核時,遇到調整項目,應注意是否涉及到企業利潤的核算.看看應調增應納稅所得額的項目,是否同時調增了企業利潤.或者,企業在將利潤用于分配時,看是否增加了企業資產和所有者權益,是否代扣代繳了個人所得稅等等.

什么是主營業務收入

主營業務收入指企業從事某種主要生產、經營活動所取得的營業收入.本項指標在各行業會計制度中的名稱叫法不同,但一律按各行業會計制度或報表定義的口徑進行填報,其中農業企業是指"主營業務收入";工業企業是指"產品銷售收入";交通運輸企業指"主營業務收入";建筑企業指"工程結算收入";批發及零售貿易企業指"商品銷售收入";房地產企業指"房地產經營收入";其他企業指"經營(營業)收入".本項指標應按企業集團各成員企業相加匯總的數據填報簡單的說,就是企業工商營業執照中注冊的主營和兼營的項目內容.主營的業務內容就是主營業務收入,兼營的業務內容就是其他業務收入.

主營業務收入少記了怎么調賬?小編認為這個可以通過以前年度損益調整科目來處理,不過大家要注意,這個是不是涉及到了企業利潤的核算,如果當月就發現了就沒這么麻煩,可以在當月把發票開掉的話就不用調賬了,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.