免稅的增值稅怎么處理

免稅的增值稅怎么處理

免征增值稅應是小規模納稅人(免征增值稅的企業不能認定為一般納稅人).

1、平時銷售時按正常業務做:

借:銀行存款/庫存現金

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

2、月底把免征增值稅做:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

3、增值稅減免后,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以.

增值稅免稅是指某項應稅行為,因為國家政策扶持,銷售環節不征收增值稅,但進項不允許抵扣,不退還.享受免版稅的產品或服務,開具發票時,稅率欄次選擇零.

財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規定,對于當期直接減免的增值稅,應借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關科目.

增值稅減免稅在申報表如何填寫

第1列期初余額:填寫應納稅額減征項目上期期末余額,為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額.

第2列本期發生額:填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額.

第3列本期應抵減稅額:填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

第4列本期實際抵減稅額:填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額.本列各行≤第3列對應各行.

第5列期末余額:所列公式填寫.

一般納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以適用稅率減去第4列免稅銷售額對應的進項稅額.

小規模納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以征收率.

免征增值稅也需要申報,同樣填寫納稅申報表,不過我們進行零申報,如果是減免增值稅那就算出相應的稅額填寫即可,以上就是免稅的增值稅怎么處理的全部回答,若有不理解的地方,歡迎隨時向會計學堂的老師提出,我們在線解答.