增值稅季度不超過30萬元免稅附加稅怎么申報

2020-05-15 11:31 來源：網友分享

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在國內不管是什么樣的企業,都是要繳納稅收的,但是政府也會有一些優惠政策,比如對于一些小規模企業的話不超過一定金額的銷售額的話就會免稅,那增值稅季度不超過30萬元免稅附加稅怎么申報?相信大家看完下文相關內容應該會有所啟示.

增值稅季度不超過30萬元免稅附加稅怎么申報

1.通過數字證書登錄"網上稅務局",單擊"網上辦稅";

2.自動識別稅號,輸入密碼,單擊"登錄";

3.選擇適用的數字證書,單擊"確定";

4.輸入PIN碼,默認為"111111",單擊"確定"

5.單擊"網上申報繳稅"可以申報小規模增值稅,地方稅可以單擊"地方稅費業務辦理";

6.在菜單里選擇"增值稅申報"

7.下面是小規模增值稅申報表,第一大項本期數第2欄填寫"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額",第10欄填寫"小微企業免稅銷售額",如果本季度自行開票銷售額不超過9萬元,那么,第1欄=第2欄、第9欄=第1欄.本年累計不用填寫,會自動計算的;

8.第二部分是稅款計算,"本期免稅額"就是本期銷售額不超過9萬元而產生的免稅額,第15欄"本期應納稅額"是因為本期我們在稅局代開發票而產生的增值稅,代開發票產生的增值稅是不免的,同時,在代開是已經實際繳納,所以,"本期應補(退)稅額"為零.申報表填寫完畢以后直接申報即可.

增值稅季度不超過30萬元免稅附加稅怎么申報

小規模季度超過30萬所得稅率多少?

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策.

二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳.

預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷.其中,資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷.

小規模附加稅減免政策

一、對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

三、由省、自治區、直轄市根據本地區實際情況,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加.

小微企業免征增值稅只適用于小規模納稅人

國家稅務總局公告(2014年第57號)中這樣描述,增值稅小規模納稅人月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅.

涉稅提醒

①免征的政府性基金僅指:教育費附加、地方教育附加、水利建設基金,不包括城建稅、文化事業建設費等其他政府性基金;

②對應銷售額不超過10萬元是不含稅額;

③月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)是"按月"或"按季"享受:

按月申報的納稅人,哪個月月銷售額或營業額不超過10萬元,則哪個月免征政府性基金;哪個月不符合,則哪個月征征政府性基金;

按季度申報的納稅人,哪個季度季度銷售額或營業額不超過30萬元,則哪個季度免征政府性基金;哪個季度不符合,則哪個季度征政府性基金;