免增值稅企業能不能有專票

免增值稅企業能不能有專票

免征增值稅企業如果有增值稅應稅項目,可以開具增值稅專用發票,免征增值稅項目不得開具增值稅專用發票.

屬于下列情形,不得開具增值稅專用發票,只能開增值稅普通發票.

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.

2、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:

第五十三條 納稅人發生應稅行為,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,并在增值稅專用發 票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發 票:

(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產.

(二)適用免征增值稅規定的應稅行為.

免增值稅企業銷售固定資產如何做賬呢?

答:免增值稅企業銷售固定資產應該怎么做

金融機構2017年9月取得農戶小額貸款利息收入100萬元.按照財稅〔2017〕44號文件規定,可以免征增值稅.

其賬務處理如下:

借:銀行存款 100

貸:主營業務收入94.34

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額) 5.66

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款) 5.66

貸:營業外收入 5.66

財稅〔2017〕44號文件第二條規定,對金融機構農戶小額貸款的利息收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額.按上例,如果按方法二將免征的增值稅計入主營業務收入,或按方法一不予核算,那么很容易以含稅收入100萬元的90%計入收入總額,這樣做是錯誤的.應該按照94.34萬元(100-5.66)的90%計入收入總額.

免增值稅企業能不能有專票?據會計學堂小編了解,免增值稅企業是不得開具增值稅專用發票的,只能開增值稅普通發票,上文中小編列舉了一些情況是不得開具增值稅專用發票的.希望對大家有所幫助!不明白的地方可以咨詢疑問解答老師哦!