應交稅費免稅的怎么結轉

應交稅費免稅的怎么結轉

應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅.

減免稅款先做處理:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入

再做月末結轉:

借:應交稅費- 應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費- 未交增值稅

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理.對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施.減稅是減征部分應納稅款;免稅是免征全部應納稅款.

減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施,是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠,同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現.

應交增值稅各明細賬戶月末余額,于月終時轉入"應交稅費-未繳增值稅"科目;貸方余額表示本月應交未交增值稅,借方余額表示月末多交增值稅或增值稅留抵稅額.

減免稅額年底怎么結轉?

1、并不是年末要結轉所有應交稅金科目余額的,但是應交增值稅科目應當結平,余額轉入"應交稅金-未交增值稅"科目,其余科目因為12月計提的稅金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也應該一一檢查,如果和下月應繳納金額有出入的,就應該好好查原因了.

上述航天服務費,本應該在減免時計入"應交稅金-應交增值稅-減免稅金",然后隨增值稅其他明細科目一并結轉,結轉后應該無余額.

2、在發生時,一般可以這樣做,借:管理費用 貸:銀行存款,借:應交稅費-應交增(減免稅款) 貸:管理費用(負數)

期末時,根據(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數字,借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅.這個賬戶的結轉是通過,應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)間接的結轉.

一般是這樣:

結轉進項稅額:借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅貸:應繳稅費-應交增值稅-進項稅額

結轉銷項稅額: 借:應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額貸:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅

轉應繳增值稅:(銷項稅額-進項稅額=應交增值稅)借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅貸:應繳稅費-未交增值稅.

應交稅費怎么做分錄,結轉到免稅

一、收購農產品(入庫)(小規模納稅人無進項抵價稅合計記入成本):

借:商品物資一甲農產品

貸:銀行存款一某開戶行

二、出庫銷售轉記成本:

借:主營業務成本一甲農產品成本

貸:商品物資一甲農產品

三、銷售完成.銀行已收貨款、發票開出:

借:銀行存款一某開戶行

貸:主營業務收入一甲農產品銷售收入

貸:應交稅費一應交增值稅

四、納稅申報期銷售額月未超三萬季度未超九萬元免增值稅稅額轉出:

借:應交稅費一應交增值稅

貸:主營業務收入一免稅收入

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