增值稅專用發票可以做費用嗎

2020-02-17 10:26 來源：網友分享

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增值稅是我國的一大稅收，那增值稅專用發票可以做費用嗎？對于公司來講，發票主要是公司做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發票主要是用來報銷的。下面我們就增值稅專用發票的相關內容為大家講解下。

增值稅專用發票可以做費用嗎

首先,專用發票不抵扣,不能做費用,你填好報銷單后需要和發票一起交還給財務,財務做單位整體稅務抵扣時使用,是不能報銷的.

增值稅專用發票是商事憑證,由于實行憑發票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用.

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整后，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

增值稅專用發票可以做費用嗎

專用發票不抵扣如何做會計處理?

不能抵扣的增值稅專用發票,發票票面上的價稅合計金額計入相應的成本或費用當中.

如購買辦公用品取得增值稅專用發票不認證,進項稅計入費用成本中,會計分錄是:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

總的來說,增值稅專用發票,不進行認證,其進項稅就不能抵扣.從而繳納的增值稅額就相對的增加,故企業是一般納稅人,取得增值稅專用發票,都會進行認證,以減少增值稅的繳納額.

不打算抵扣已經認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數.

具體做法如下:

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發票:

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0).

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款.

增值稅專用發票當月做賬下月抵扣行嗎

增值稅專用發票當月做賬下月抵扣是不行的,因為沒有認證進項稅額做到帳上,就和稅務系統認證的進項稅額對不上,就會帳表不一致,申報就成了問題.但如果是本月購進材料沒來及認證但已經銷售了,是可以做賬的,但只能是暫估入賬而不要把那張購進發票粘貼在記賬憑證后面.到下月出時你在沖回暫估入賬,等把發票認證后按正常程序做賬就可以了.切記是暫估入賬,