在建工程留的質保金未付 怎么結轉固定資產

在建工程留的質保金未付 怎么結轉固定資產

可以結轉,質保金和是否轉固定資產不影響.

固定資產是在建完工達到預定可使用狀態就可以結轉.

1,在建工程在完工建成,驗收合格后,轉入固定資產,會計分錄如下:

借:固定資產

貸:在建工程

2,在建工程如果遇到了跨年的時候,已完工95%以上的工程還應該進行預轉資,等工程全部完工后再進行調整,但不再計提折舊.

3,完工后的當月把在建工程轉入固定資產:

借:固定資產

貸:在建工程

即:實質性建造已經完成或發生在在建工程上的支出很少,這時就可以將在建工程轉入固定資產. 也就是:在準則理論上是按實質重于形式原則,即達到預計可使用狀態轉固定資產,在實務上一般是以提交竣工驗收報告(或竣工資料)為準.

4,在建工程是歸集設備能正常使用前所發生的費用,也就是核算企業基建、更新改造等在建工程發生的支出.

退質保金計入什么科目?

1、如果是銷售中的質保金,做賬如下:

借:銀行存款

其他應收款--質保金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

長期應收款--質保金

2、如果是工程中的質保金,做賬如下:

每月末根據計提質保金

借:銷售費用--產品質量保證

貸:預計負債--產品質量保證

3、發生維修費用時:

借:預計負債--產品質量保證

貸:應收賬款/庫存現金/銀行存款/存貨等

4、在實際工作中:帳務處理:甲方根據乙方開據的工程發票,

借:在建工程/固定資產

貸:銀行存款/應付帳款/其它應付款

一般質保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳.質保期完成后,再做支付處理.乙方在收入形成時,按收入的比例預提售后服務費

借:銷售費用/應收帳款/其它應收款

貸:營業收入

質保金到期收回時:沖減預提費用及其他應收款(質保金);無法收回時,直接轉入成本或費用.

在建設工程承包合同中約定的"質保金",有兩種不同的含義:其一是指質量保修金,其二是指質量保證金.

質量保修金,是由合同雙方約定從應付合同價款中預留的,當標的物出現質量問題,需要進行修理時,用于支付修理費用的資金.

質量保證金,是施工單位根據建設單位的要求,在建設工程承包合同簽訂之前,預先交付給建設單位,用以保證施工質量的資金.

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