公司充加油卡發票稅額為0 怎么入賬

公司充加油卡發票稅額為0 怎么入賬

答:充值加油卡計入預付賬款科目中.

會計分錄為:

借:預付賬款-加油卡

貸:銀行存款

(一)預付賬款的定義:

預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.預付賬款指買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權.預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金.施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等.預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項,也是公司債權的組成部分.

(二)預付賬款的會計處理:

(1)"預付賬款"賬戶用于核算企業按照合同規定向購貨單預付賬款位預付的款項."預付賬款"賬戶下應按購貨單位設置明細賬,進行明細核算.

(2)在預付貨款業務不多的企業,也可以通過"應付賬款"科目核算預付賬款業務.企業在預付時借記"應付賬款"科目,收到采購的商品后再予沖銷.但是,在這種處理方法下,"應付賬款"的某些明細賬戶可能會出現借方余額.在期末,應付賬款明細賬的借方余額應在資產負債表中列作資產項目,而各明細賬的貸方余額才列為負債.

(3)預付賬款業務較多的企業,需要為每一個客戶設置明細賬,列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷日期等.

(4)企業的預付賬款不得計提壞賬準備.但是,如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款,并按規定計提壞賬準備.

(三)預付賬款的賬務處理:

(1)充值加油卡時:

借:預付賬款-加油卡

貸:銀行存款

(2)有加油卡加油時:

借:銷售費用/管理費用

貸:預付賬款-加油卡

(3)退回加油卡我余款時:

借:銀行存款

貸:預付賬款-加油卡

加油卡充值發票,可以稅前扣除嗎?

依據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(稅務總局公告2018年第28號)規定,企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證.卷式發票作為發票的種類,并沒有被排除在發票使用范圍之外,在稅前扣除憑證證據上也符合真實性、合法性、關聯性原則.但是,從稅前扣除合理性角度,該成本費用支出條件缺失.按照《企業所得稅法》《企業所得稅法實施條例》有關規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除;企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.

因此,對于企業來說,預存的加油卡充值款,屬于沒有實際發生相關成本費用,不得在稅前扣除,應在其實際消費期間稅前扣除.取得該卷式發票企業可在消費之時憑消費明細進行成本費用的確認.

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