機票車票進項怎么填報

機票車票進項怎么填報

4月1日起,增值稅改革再發力,在將制造業等行業16%增值稅稅率降至13%、交通運輸和建筑等行業10%增值稅稅率降至9%的基礎上,進一步擴大進項稅抵扣范圍,將國內旅客運輸服務納入其中.也就是說,4月1日起,納稅人取得的火車票、飛機票、汽車票等客票也可以作為增值稅進項稅抵扣憑證了.

機票火車票抵扣納稅申報表應該填寫進附表二中的第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證".

如果既有專用發票,又有非專用發票,應根據"增值稅發票選擇確認平臺"的結果填寫第35行和第1行、第2行,根據自行計算的非增值稅專用發票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數據包括"增值稅發票選擇確認平臺"的全部結果和根據客票自行計算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運輸票據的數量、金額、稅額.

機票進項稅如何處理?

答:借 管理費用/銷售費用 應交稅費-應交增值(進項稅額)貸 銀行存款發生以下幾種情形為:

1.國內購進貨物

企業在國內采購的貨物,按照增值稅發票上注明的增值稅額,借記"應交稅費――應交增值稅(進項稅額)"科目;按照專用發票上記載的應講稿采購成本的金額,"借記材料采購"、"商品采購"、"原材料"、"制造費用"、"管理費用"、"銷售費用"、"其他業務支出"等科目,按照應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款".

需要注意的是:如果購進貨物未能取得增值稅發票,則不能計算扣除進項稅額;如果購入貨物取得增值稅發票有誤,也不得作為扣稅憑證,購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發票,否則,其進項稅額就必須敖貨物的購進成本.

2.接受投資轉入貨物

企業接受投資轉入貨物,應按照專用發票上注明的增值稅額,借記"應交稅費――應交增值稅(進項稅額)"科目,按照確認的投資貨物價值(已扣增值稅),借記"原材料"等科目,按照增值稅與貨物價值的合計數,貸記"實收資本"等科目.

3.接受捐贈轉入的貨物

企業接受捐贈轉入的貨物,應按照增值稅專用發票上注明的增值稅額,借記"應交稅費――應交增值稅(進項稅額)"科目;按照確認的捐贈貨物價值(已扣增值稅),借記"原材料"等科目;按照增值稅額與貨物價值的合計數貸記"資本公積"等科目.

4.接受應稅勞務

企業接受應稅勞務,應按增值稅專用發票上注明的增值稅額,借記"應交稅費――應交增值稅(進項稅額)"科目;按照專用發票上記載的應計入加工、修理修配等貨物成本的金額,借記"其他業務支出"、"制造費用"、"委托加工材料"、"加工商品"、"銷售費用"、"管理費用"等科目;按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目.

5.進口貨物

按照海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額,借記"應交稅費――應交增值稅(進項稅額")科目;按照進口貨物應計入采購成本的金額,借記"材料采購"、"商品采購"、"原材料"等科目;按照應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目.

6.購入免稅農產品.應按照購入免稅農產品的買價和13%的扣除率計算進項稅額,借記"應交稅費――應交增值稅(進項稅額)"科目;按買價扣除進項稅額后的余額,借記"材料采購、""商品采購"等科目;按實際支付的價款,貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目.

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