工會財務月底結賬還是月初結賬

工會財務月底結賬還是月初結賬

工會的帳(經費收支的)一般年末做決算時,一次性結轉就可以,不必月月結轉.

如果有經營業務的就要按月結轉了,涉及到稅費,利潤等等.

借:會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入

貸:結余

支出月度結轉分錄

借:結余

貸:職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出

年度結轉分錄:

借:結余

會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入

貸:職工活動支出

維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出

工會經費主要用于職工的教育和工會活動,其開支范圍如下:

1、宣傳活動支出.包括工會組織日常的學習、勞動競賽,舉辦各種報告會、展覽會、講座和其他技術交流的宣傳費用,以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出.

2、文藝活動支出.包括工會開展業余文藝活動所需的設備購置費和維修費,舉辦聯歡會,藝術展覽到這些文藝活動的經費;還包括工人文化宮、工人俱樂部、工人圖書館的設備購置維修和日常經費.

3、體育活動支出.包括工會舉辦的各種體育活動的設備購置維修費、經費、運動用品和服裝費.

4、工會干部訓練費,是指培訓工會專職人員的費用.

5、工會行政費有關支出.包括工會專職人員的人員經費、辦公費、差旅費等費用.

6、補助支出.包括工會會員的困難補助和職工集體福利事業的補助費用.

7、工會專職人員的工資.工會專職人員的工資由工會經費開支,其他各種待遇是于本企業其他職工相同,由企業負擔.

暫不計提工會經費的情況

1、未成立工會組織的企業,可以不計提工會經費.

2、處于停產或半停產狀態的企業,可以不計提工會經費.

但是,以上兩條各地方規定不一,具體情況應查詢當地工會的有關組織.

范圍、比例及計算繳納公式

1、國稅代收工會經費的范圍:建立工會組織的所有企業、事業單位(省總工會直管單位和市財政全額預算撥款的黨政機關、事業單位除外).

2、國稅代收工會經費的比例:企業、事業單位按全部職工工資總額2%計提的工會經費中應上繳上級工會50%的部分.(省屬產業工會在漢單位和垂直管理單位的代收比例另行規定)

3、計算繳納公式:單位全部職工工資總額×2%

月末結賬需要做好哪些工作?

一、會計人員要主動與企業各部門交流溝通,督促各項收入、成本、費用等,按會計準則的要求,在本月確認入賬,確保收入與支出的完整性.

二、核算各類預提、待攤項目.

1、計提當月應提的固定資產折舊;

2、攤銷當月應攤的無形資產和長短期待攤費用,如裝修費用、房屋租金等;

3、攤銷當月應攤銷的低值易耗品;

4、計提當月應承擔的借款利息、房屋租金、各項流轉稅金等;

5、計提職工薪酬福利等.

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