無票收入的賬務處理和報稅流程

無票收入的賬務處理和報稅流程

無票收入怎么報稅

1、收入入賬不是按有票和無票入賬的,而是按每一筆業務入賬的.無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業務收入,再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷項稅.

2、無票收入的報稅在稅控系統中有專門的錄入窗口,這樣做是正規做法;

3、無票收入入賬前,應確認清楚,對方是否在今后會要發票,確認需要發票的話可以留到開票后再做收入,避免進行調整.當然,確實有已經入賬的不需開票收入后來需要開票時,可以先沖銷入賬時的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理.但是,稅控系統內要做適當調整,沖減無票收入,增加開票收入.

無票收入,與開票收入,在賬務處理上沒有任何差別.無票收入,僅是顧客購買時,因無需發票(比如有顧客去超市買了一盒煙),稅務上是可以不開發票的,但是收入要申報納稅.

確認收入時會計分錄為:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

結轉成本的會計分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

無票收入的賬務處理和稅務處理

企業銷售貨物或者提供勞務,常常會遇到購貨方或者接受勞務方不要發票的情況,這種情況下,需要按照無票收入入賬,即比照有票收入的賬務處理,計收入和稅金,只是記賬憑證附件中沒有發票.

納稅申報時比照有票收入申報稅金,對于增值稅銷項稅填入附表一的未開具發票欄次.

二、無票的購進商品或者固定資產的賬務和稅務處理

根據會計準則--基本準則的要求,企業應當以實際發生的交易或者事項為依據及時進行確認、計量和報告.

企業購進的商品或者固定資產,無法取得發票,不是影響入賬的決定因素.因此,購進商品或者固定資產無論有無發票都應及時入帳,計入庫存商品或者固定資產.

在稅務方面,由于不能取得發票,那么增值稅方面就沒有進項稅可以抵扣,所得稅方面,沒有合法票據,計入損益的相應的商品成本和固定資產折舊就無法稅前扣除,在匯算清繳時需要調整,調增應納稅所得額.

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