多繳增值稅怎么做分錄

多繳增值稅怎么做分錄

企業多繳納的增值稅,無需特意進行賬務處理,多繳納的增值稅月末體現在"應繳稅費-應繳增值稅"科目的借方余額,待以后月份繳納增值稅的時候少繳納可以了.不可以將多繳納的增值稅計入"營業外支出".

參考的內容:

1、能退的話,直接原分錄轉回

2、不能退的話,應該可以抵扣的.

3.如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄) .

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

案例

增值稅的問題,多交了一分錢怎么處理?

四舍五入導致多交1分錢的增值稅,會計上可以計入"營業外支出".

增值稅計稅方法

在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產、銷售不動產,以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人.

根據企業銷售額大小和企業會計核算水平,將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人.一般納稅人適用當期購進扣稅法,小規模納稅人適用簡易計稅方法.下面我們說下兩種核算增值稅的方法.

1.一般納稅人計稅方法-當期購進扣稅法

當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額=(不含稅)銷售額*稅率

當期進項稅額需要區分準予抵扣進項稅額和不予抵扣進項稅額.其中準予抵扣進項稅額分為憑票一次抵扣(大部分發票屬于此種)、憑票分期抵扣(不動產發票分兩年抵扣)和計算抵扣(購進農產品).

2.小規模納稅人計稅方法-簡易計稅方法

當期應納增值稅額=不含稅銷售額×征收率(3%、5%)

=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

增值稅的其他規定

1.增值稅的納稅期限:

(1)固定期限:分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.

(2)不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅. (3)以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人.

2.稅款繳庫時間:納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅.

納稅人進口貨物,應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款.

3.增值稅扣繳義務發生時間:為納稅人增值稅納稅義務發生的當天;解繳稅款的期限,期滿之日起15日內.

已繳增值稅的會計分錄如何做?

平時,企業在"應交稅金-應交增值稅"明細賬中核算增值稅業務.其中,當月上交當月增值稅額時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款(月末,結出該賬戶借方、貸方合計和差額).

若"應交稅金-應交增值稅"賬戶為貸方差額,表示本月應交未交增值稅稅額,應轉至"應交稅金-未交增值稅"的貸方,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

若"應交稅金-應交增值稅"賬戶為借方差額,由于月中有預繳稅款的情況,故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額,而且還可能包含了多交的部分.

1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

多繳增值稅怎么做分錄?企業多繳納的增值稅,無需特意進行賬務處理,多繳納的增值稅月末體現在"應繳稅費-應繳增值稅"科目的借方余額,待以后月份繳納增值稅的時候少繳納可以了.不可以將多繳納的增值稅計入"營業外支出".