增值稅納稅申報表本期發生額怎么填

增值稅納稅申報表本期發生額怎么填

本期發生額,是指一定時期(如月,季度或年度)內每個賬戶的借方或貸方在一定期間內所登記增加或減少的金額合計.其中,借方的金額合計稱為借方本期發生額,貸方的金額合計稱為貸方本期發生額.

各個賬戶的本期發生額反映的是動態指標,它可以提供一定時期內各個會計要素的動態即會計要素的增減變動情況.

會計學說法,期是會計期間,本期也稱當期,相對應的是前期,后期.會計期間按公歷分,一個會計期間可以是一天,一月,一季,半年或一年.

一般納稅人(輔導期)增值稅納稅申報表怎么填寫?

本表"本期"中的有關欄次按下列要求填寫:

(1)"本期發生額"欄,應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款,按不同的稅率分別填列.

a."免稅農產品"項目,按照采購免稅農產品的買價,依10%的扣除率計算填列.

b."運輸費用"項目,按照購進貨物所支付的運費金額,依10%的扣除率計算填列.

c."廢舊物資"項目,填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人,按照收購金額依10%的扣除率計算填列.

d."6%征收率"項目,是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款.

(2)"本期發生額"欄中各項目的填寫口徑,是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額.增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得填入本欄中的有關項目.

如購進固定資產的進項稅額,用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額.對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額,如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等,可填入本欄.

(3)減不得抵扣項目的是指:

1、免稅貨物用;

2、非應稅項目用;

3、非常損失;

4、進貨退出及折讓;

5、簡易辦法征稅貨物用.以上項目的填寫口徑同"本期發生額"一致,如在購進直接用于免稅項目的未填入"本期發生額"欄的進項稅額,不需再填入"減、免稅貨物用"欄.

關于增值稅納稅申報表本期發生額怎么填的問題,上述文章的具體解答是按借貸方增加的金額大小進行填寫.文章中還為大家整理了關于增值稅申報表的填寫規范,希望能對你有所幫助.更多的相關知識請持續關注會計學堂.