金融企業貸款利息增值稅計算

金融企業貸款利息增值稅計算

答:貸款利息,按照6%的增值稅稅率計算增值稅.

《財政部  國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%.

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%.

(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%.

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定.

金融企業貸款利息收入稅負會計怎么處理?

答:"營改增"后,2016年36號文規定對金融保險業采取6%的增值稅稅率,與之相關的進項稅也可抵扣,銀行可抵扣的進項稅主要有如下幾個方面:

(1)電子設備、辦公設備及其經營的柜臺等固定資產采購;

(2)銀行業信息技術系統所需的硬件和軟件支出.盡管存在上述抵扣的進項稅,但在實際業務中,有更多的成本支出將因無法取得增值稅專用發而不能抵扣,不能抵扣的進項稅主要體現在如下方面: (1)支付給個人的存款利息;(2)銀行從業人員的人工支出.

因此銀行業在日常業務中需要加強會計核算、降低銀行稅收成本,增加進項稅稅額來加強增值稅抵扣力度,減輕稅負.

由于全面營改增或許會降低部分企業借款的稅收成本,因為這些借款者的借款利息可從銀行獲得進項稅抵扣,營改增后實現了收入價稅分離,滿足下游實體企業抵扣進項稅金的需要,有利于提升金融業服務實體經濟的能力.同時,下游實體企業由于抵扣進項稅金而減輕經營成本,有利于反向改善銀行信貸環境,促進貸款業務平穩增長.

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