應收賬款壞賬收回所得稅的處理

應收賬款壞賬收回所得稅的處理

按下面處理:

一、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項有條件的做所得稅收入

二、處理原則

1、壞賬損失是以前所得稅稅前扣除的,收回以后,做收入

--納稅調整的時候,資產減值損失的調整不需要把這部分"收回的款項"進行調整

2、壞賬損失是以前所得稅稅前不允許扣除的,自己提著玩的,收回的時候,不需要做收入,但是賬務處理要考慮遞延所得稅資產的問題

--納稅調整的時候,資產減值損失的調整還是需要把這部分"收回的款項"進行調整

三、會計處理

例:某企業按照應收賬款余額的3‰提取壞賬準備.該企業第一年的應收賬款余額為1000000元;第二年發生壞賬6000元,其中甲單位1000元,乙單位5000元,年末應收賬款余額為1200000元;第三年,已沖銷的上年乙單位的應收賬款5000元又收回,期末應收賬款余額為1300000元.

1、借:資產減值損失 3000

貸:壞賬準備 3000

2、第2年發生壞賬損失

借:壞賬準備 6000

貸:應收賬款--甲單位 1000

應收賬款--乙單位 5000

3、年末應收賬款余額為1200000時,計提:1200000×3‰=3600,但由于第一年計提數3000元不夠支付損失數6000元,因此,在第二年末時應補提第一年多損失的3000元,即,第二年末共計提6600元.

借:資產減值損失 6600

貸:壞賬準備 6600

4、已沖銷的上年應收賬款又收回

借:應收賬款--乙單位 5000

貸:壞賬準備 5000

同時:

借:銀行存款 5000

貸:應收賬款 5000

5、期末應收賬款余額為1300000時,1300000×3‰-(3600+5000)=-4700

由于第3年收回已前沖銷的壞賬5000元,因此,年末壞賬準備的貸方余額已經為8600元了,而當年按應收賬款余額計算,只能將壞賬準備貸方余額保持為3900元,因此,應將多計提的4700元沖回.

借:壞賬準備 4700

貸:資產減值損失 4700

應收賬款壞賬處理會計分錄?

無法收回應收賬款時:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

期末再按應收賬款余額與公司計提壞賬準備的政策,重新計算應有的壞賬準備,補提或沖回壞賬準備:

借:資產減值損失

貸:壞賬準備

擴展資料:

應收賬款是有特定的范圍的.

首先,應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權,不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款;

其次,應收賬款是指流動資產性質債權,不包括長期的債權,如購買長期債券等;

第三,應收賬款是指本公司應收客戶的款項,不包括本公司付出的各類存出保證金,如投標保證金和租入包裝物等保證金等.

壞賬準備科目,核算應收款項的壞賬準備計提、轉銷等情況.企業當期計提的壞賬準備應當計入資產減值損失."壞賬準備"科目的貸方登記當期計提的壞賬準備金額,借方登記實際發生的壞賬損失沖減的壞賬準備金額,期末余額一般在貸方,反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備.

月末,結轉銷售產品成本,會計分錄怎么寫?

結轉銷售產品成本是在實現銷售實現時候做的工作.

借:主營業務成本

貸:庫存商品

月末是要結轉損益類科目到本年利潤科目里面.常用的就是收入、成本和期間費用.

1、結轉成本類科目

借:本年利潤

貸:主營業務成本

營業稅金及附加

2、結轉收入類科目

借:主營業務收入

貸:本年利潤

3、結轉費用

借:本年利潤

貸:銷售費用

管理費用

財務費用

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