小規模的增值稅怎么繳納

小規模的增值稅怎么繳納

小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

1、小規模納稅人開出的發票是含稅的.

2、小規模納稅人增值稅是按3%計提.

3、發票的金額是價稅合計數.

例:收入100 會計分錄:

借:現金100

貸:銷售收入97.09 (100÷1.03)

貸:應交稅金--增值稅2.91 (97.09×0.03)

小規模增值稅專票稅點是多少

一、小規模增值稅專票稅點是多少

稅率是3%.考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

二、增值稅稅率

(一)小規模納稅人找稅務機構代開增值稅發票所需材料

1、《稅務登記證》副本原件

2、到主管國稅局辦稅服務大廳領取并填寫《代開發票申請表》一式二份

3、購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件

4、進貨發票原件及復印件(銷售貨物需提供)

5、財務專用章或發票專用章印模(國稅)

(二)稅務機構代開過程中需作出的承諾

開票資料完整

開票內容準確

開票手續齊全

并當場辦結

三、小規模納稅人

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款.

納稅人進口貨物,應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款.

小規模的增值稅怎么繳納?小規模增值稅專票稅點是多少?為大家介紹到這里,考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,小規模納稅人只能開具3%的增值稅專用發票.希望會計學堂本篇文章能為有需要的人提供幫助,感謝閱讀.